一、在写应收账款管理的论文，有哪个公司的应收账款管理问题比较大的吗？
题目：HJ钢铁铸造有限公司应收账款管理中的风险和对策研究
摘 要：应收账款属于企业的重要资产中，应收账款的管理关系到企业的现金流的运转，对企业自身经营活动有着重大的影响，企业对于应收赃款的管理不当，可能会给企业带来巨大的营运风险。本文从应收账款管理的概念及基本管理方法入手，以HJ钢铁铸造有限公司的财报作为具体分析对象，对该企业应收账款管理进行实例分析和研究，通过对其2016-2020年之间的应收账款的规模、账龄、回款速度、坏账损失率进行数据对比分析，发行该公司存在应收账款规模较大、应收账款催收工作不到位、坏账比例较高等问题，并针对存在的问题提出了相应的企业应收账款管理的建议。
关键词：应收账款；财务管理；HJ钢铁铸造有限公司
目录第一章 企业应收账款管理理论概述 11.1 应收账款的定义及特征 11.1.1 应收账款的定义 11.1.2 应收账款的特征 11.2 应收账款管理的涵义及作用 11.2.1 应收账款管理的涵义 11.2.2 应收账款管理的作用 11.3 应收账款管理的分析指标 21.3.1 应收账款规模 21.3.2 应收账款账龄 21.3.3 应收账款回收速度 21.3.4 坏账损失率 3第二章 HJ钢铁铸造有限公司应收账款管理现状分析 42.1 HJ钢铁铸造有限公司概况 42.2 HJ钢铁铸造有限公司应收账款管理分析 42.2.1 应收账款规模分析 42.2.2 应收账款账龄分析 52.2.3 应收账款回收速度分析 52.2.4 坏账损失率分析 63.1 应收账款数额大占比高 73.2 催收工作不到位 73.3 授信管理不到位 83.4 应收账款风险管理不到位 8第四章 完善企业应收账款管理的建议 94.1 强化应收账款规模控制 94.2 完善催收减损治理 94.2.1 建立坏账风险预警体系 94.2.2 强化企业内部财务治理 104.2.3 完善催收制度 104.3 完善客户授信体系 114.3.1 完善客户背景调查工作 114.3.2 强化客户信用评价工作 114.3.3 根据营销战略评价 114.4 规避应收账款风险 124.4.1 完善应收账款管理体系 124.4.2 形成良好的应收账风险意识 124.4.3 强化应收账款动态监测系统及制度建设 12致谢 13参考文献 14
第一章 企业应收账款管理理论概述
1.1 应收账款的定义及特征
1.1.1 应收账款的定义
所谓应收账款也就是指企业在进行商品、材料、服务销售的过程中，采用赊销的方式，再未收取相关费用的前提下完成相应的交易，企业对于相应的销售费用采用垫付的方式从而产生的一部分资金。应收账款是企业流动资产中的重要组成部分，从应收账款的本质来看，实质是企业通过赊销行为而产生的一种债券，是企业基于信用管理基础从而开展的一张销售行为。
1.1.2 应收账款的特征
应收账款的产生会伴随着赊销行为的产生而出现，其确定时间往往是伴随着销售行为的出现而产生。根据我国会计准则中相关规定显示，企业应收账款应当包含了四个方面的基本特点。第一，企业以及商品所有权上的主要风险以及报酬转移给买方；第二，企业失去对应收账款的管理权，同时也失去了对商品或者服务的控制权；第三，与交易下相关的经济利益开始流入企业；第四，相关收入以及成本都可以进行准确的计算。
1.2 应收账款管理的涵义及作用
1.2.1 应收账款管理的涵义
所谓应收账款管理也就是针对企业赊销业务进行合理管理的行为，是从企业将货物或者是服务提供给客户的时候开始，直至最终将所有的费用收回或者是做坏账处理的过程，对授信企业进行系统化管理，并对应收账款回收进行全程化管理的过程。应收账款管理是企业信用信用管理中的重要组成部分，属于后期信用管理的内容。通常来说应收账款的管理是一个多元化的管理过程，需要多个部门联合在一起，从多个环节入手进行细化管理。
1.2.2 应收账款管理的作用
企业强化应收账款管理对于企业而言发挥着至关重要的作用，这样才能够保证企业的稳定运营，具体来说企业应收账款管理对于企业发展具有非常重要的意义和作用。首先，通过应收账款的管理，能够保证企业赊销业务的合理开展，这样即使出现了应收账款也可以及时的收回，从而有效降低死账和坏账出现的几率。其次，通过制定合理有效的应收账款管理体系和策略，能够实现企业效益性和流动性的平衡，从而实现企业利润的最大化。最后，强化应收账款管理是企业管理水平提升的重要表现，应收账款的合理管理能够为企业的平稳运营提供保障。因此总的来说企业应收账款管理对于企业的发展发挥着巨大的作用。
1.3 应收账款管理的分析指标
1.3.1 应收账款规模
应收账款规模主要是指企业应收账款金额大小，由于每一个企业自身规模以及所处行业存在差异，因此不能简单的从资金数额来判定其规模，通常来说主要从应收账款占流动资产比重以及主营业务收入比重来进行合理的反映，具体见式1-1及式1-2所示。
应收账款占流动资产比重=应收账款平均余额/流动资产平均余额（式1-1）
应收账款占主营业务收入的比重=应收账款余额/主营业务收入（式1-2）
通常来说应收账款是企业强化竞争力的重要手段，但是应收账款存在一定的风险，因此必须要合理控制其整体规模。一般而言企业的应收账款在流动资产中的比重不能超过三分之一，否则会给企业带来流动风险。另外企业应收账一般会随着企业主营业务收入的增加而上升，同时表现出正相关性。如果说企业主营业务收入比重下降，说明企业对于应收账款的管理比较好，而如果说应收账款在主营业务中的比重上升，往往也就意味着企业的主营业务收入中应收账款的份额在上升，企业在这方面管理存在不到位的情况。
1.3.2 应收账款账龄
应收账款账款是指企业还没有收回的应收账款的时间长度，通常来说会按照时间长度从而将其划分为5个不同的层次，包括30天以内、31-60天、61-120天、120天以上以及呆账。一般来说企业应收账款账龄不会高于1年，除非是一些大型机械制造销售行业，可能会出现应收账款账龄1年以上的情况。通常企业应收账款账龄越高，那么往往意味着企业应收账款资金的安全性越低，面临的坏账风险也就越高。
1.3.3 应收账款回收速度
应收账款回收速度是通过企业应收账款周转率的重要指标，一般来说是指赊销收入净额与平均应收账款之间的比值，听过这一指标能够反映企业回收应收账款的整体水平，具体计算公式如式1-3所示。
应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款余额（式1-3）
通过应收账款周转率能够客观的反映出企业在一年会计年度以内应收账款转化为资金的具体次数，应收账款周转率越高那么意味着企业应收账款回收速度越快，那么企业在应收账款管理方面的能力就越强。反之则意味着企业在应收账款管理方面存在着不足，面临着的应收账款呆账风险也就越高。
1.3.4 坏账损失率
坏账主要是指无法收回，或者是收回的可能性非常低的应收账款，进而导致的企业资金损失的账款。通常来说坏账出现的原因主要包含了三个方面：（1）债务人意外死亡，而当期遗产清偿之后依然无法收回的账款；（2）债务人破产，当期资产清偿之后依然无法收回；（3）债务人不愿意履行自己的偿债义务，同时也无法获得相应的证据证明其需要承担相应的债务，从而导致账款无法收回。具体计算公式如式1.4所示。
坏账损失率=坏账损失数/应收账款余额（式1-4）
坏账的账务处理方法主要包含了两种，分别是备抵法和直接转销法。所谓直接转销法也就是指企业出现坏账损失的时候直接从应收账款中进行转销，并将其当成管理费用列支的方法。而备抵法额是指企业按期估计可能出现坏账的可能性，并将其作为当期费用进行列支，从而为后续可能出现坏账的情况及早准备，等到实际发生的时候再进行冲销坏账准备和应收账款处理。这两种方法实际代表了事前处理和事后处理两种方式。
第二章 HJ钢铁铸造有限公司应收账款管理现状分析
2.1 HJ钢铁铸造有限公司概况
HJ钢铁铸造有限公司成立于2005年，注册资金10000万元，主营产品是以钢结构产品的生产和施工安装。公司简介省略.......
2.2 HJ钢铁铸造有限公司应收账款管理分析
2.2.1 应收账款规模分析
应收账款的规模往往决定了企业资金的流动效率，应收账款规模越大，那么也就意味着公司有更多的资金被应收账款所占用，从而导致企业资金流动性降低。表1反映的是HJ钢铁铸造有限公司2016年到2020年应收账款各项财务数据变化情况。
表1 2016年-2020年HJ钢铁铸造有限公司应收账款财务数据
从表1数据分析，近5年HJ钢铁铸造有限公司流动资产总额、主营业务收入总额、应收账款总额三项财务指标都呈现上升趋势。其中应收账款总额从2016年13886万元上到至2020年73418万元，近5年的年平均增长率为85.74%，增速较快。
表2 HJ钢铁铸造有限公司应收账规模分析
表2反映的是HJ钢铁铸造有限公司应收账规模情况可以看出，应收账款占流动资产以及营业收入的比重呈现逐年递增的趋势，值得关注的是近5年该公司的应收账款占营业收入的比重从未出现下降的趋势，这也就意味着公司在实现营业收入增长的时候，企业给与合作客户的授信额度同时在不断加大。而应收账款占流动资产的比率情况分析，在2018年出现了应收账款占流动资产比率下降的情况，但是其下降比率较低，2019年、2020年该公司应收账款占流动资产比例出现大幅上升，由此可以断定该公司大量流动资金被应收账款占据，这会导致公司现金流量下降，对于公司的短期偿债能力造成较大风险。
2.2.2 应收账款账龄分析
应收账款账龄大小是判断企业应收账款管理能力的重要标志，账龄越短也就意味着公司在应收账款管理方面投入越大，从而相应的管理能力也就越高。反之则意味着公司的应收账款管理能力不断下降。表3反映的江苏HJ钢铁铸造有限公司应收账款账龄分布情况来看，从2016年开始，公司6个月以内应收账款金额占应收账款总额的比例较少。值得关注的是公司的3年期以上账龄的应收账款比例增幅较快，从2016年的0.65%的比例快速上升至2020年4.11%，这说明该公司应收账款面临的坏账风险较高。
表3 2016年至2020年年HJ钢铁铸造有限公司应收账款账龄分析表
数据来源：HJ钢铁铸造有限公司各年度财务报表统计
2.2.3 应收账款回收速度分析
评价企业应收账款回收速度的指标通常选择为应收账款周转率，应收账款周转率能够反映出企业在一段会计期间内对于赊销款项收回的能力。目前从江苏HJ钢铁铸造有限公司所公开的财务报表中数据来看，其应收账款周转率如表3-6所示。HJ钢铁铸造有限公司在近5年的应收账款周转率在不断下降，从2016年的8.15下降到2020年的3.41，应收账款周转率反映的是企业应收账款收入与企业应收账款平均额的比值，这一数值越高也就意味着企业的应收账款回收速度就越快，HJ钢铁铸造有限公司应收账款回收速度在不断下降，这可能造成企业流动性风险，同时也反映出了江苏HJ钢铁铸造有限公司在应收账款管理方面存在的不足。
表4HJ钢铁铸造有限公司2016年-2020年应收账款周转率
2.2.4 坏账损失率分析
坏账损失率所反映的是企业坏账在应收账款中所占据的比例，坏账损失率越高，那么意味着企业由于应收账款而导致的资金损失比例越高，同时也表明企业面临的风险就越大，而HJ钢铁铸造有限公司坏账损失率如表5所示。
表5HJ钢铁铸造有限公司坏账损失率（此表因格式问题省略）
近5年HJ钢铁铸造有限公司应收账款总额急速递增，2016年公司的坏账损失率为0.51%，而到2020年已经变成了3.88%，由此可见公司在应收账款管理方面存在显著不足，导致了坏账规模扩大，这造成了公司的运营风险。
第三章 HJ钢铁铸造有限公司应收账款管理存在的问题
3.1 应收账款数额大占比高
通过上述分析可以看出，江苏HJ钢铁铸造有限公司应收账款在流动资金中所占的比例较高。从上述分析结果可以看出江苏HJ钢铁铸造有限公司应收账款占流动资金和营业收入比重均在30%左右，在同行业中处于较高水平。因此从这一点可以看出，公司流动资金中应收账款的占比较高的高，从而导致公司的资产流动性受到不利影响。而导致这一现象出现的原因在于近两年随着整体市场经济持续低迷，特别是国家对于房地产的宏观调控力度加大，这对江苏HJ钢铁铸造有限公司的钢构销售产生了较大冲击，江苏HJ钢铁铸造有限公司为了能够获得更大的销售量，不断采用赊销的方式，并降低了自己的授信门槛，这也直接导致公司营业收入中的应收账款比例不断上升，这一趋势从上述分析中也可以明显的看出。由于公司目前整体应收账款数额不断增大，在流动资产及营业收入中的占比不断升高，从而给企业偿债能力带来了很大的影响，同时也给企业带来了巨大的应收账款风险。
3.2 催收工作不到位
应收账款是随着企业赊销行为的出现而产生的，由于赊销在企业中所发挥的作用越来越明显，因此也就意味着企业应收账款的出现是不可避免的，在这样的背景下，强化企业应搜账款的催收管理工作也就显得尤为重要。通过企业催收管理工作开展，能够有效缩短企业应收账款回收周期，提升企业应收账款周转率。而目前江苏HJ钢铁铸造有限公司应收账款账龄来看，显然并没有做好应收账款的催收管理工作。从上述分析结果可以看出，在同行业中江苏HJ钢铁铸造有限公司的应收账款账龄相对比较长，3个月以内的短期应收账款占比比较的低从这一点不难看出公司在这方面依然存在着较多的问题。导致这一现象出现的原因有很多，一方面从客观角度来看，受到市场影响，整个经济大环境对于企业发展产生了制约，江苏HJ钢铁铸造有限公司很多下游销售商承受者巨大的经营压力，进而将这种压力传递到上游企业，企业应收账款回收期也随之延长。另外一方面，受到主观因素的影响，目前江苏HJ钢铁铸造有限公司显然在应收账款的催收管理工作认识方面依然存在着不足，并没有认识到催收管理工作对企业发展的重要性，从而导致企业应收账款回收工作没有有效的开展，进一步恶化了应收账款的管理环境。
3.3 授信管理不到位
江苏HJ钢铁铸造有限公司作为一家大型集团公司，企业应收账款管理是一个系统性的工作，而企业开展赊销的根本在于合理的授信，通过合理的授信管理能够将企业应收账款风险控制在可控的范围之内，同时也可以有效降低企业坏死账出现的几率，提升企业整体应收账款管理，保证企业稳定发展。当前江苏HJ钢铁铸造有限公司坏死帐情况显然不容乐观，从上述分析可以发现，公司的一年期以上账龄应收账占比在不断的提升，在整个行业处于较高的位置。而从公司坏死账率变化情况来看，也可以发现公司坏死帐数量在不断的上升，从这些数据不难看出，公司客户信用环境在不断的恶化，越来越多的客户无法及时偿还应收账款，而这也从一个侧面反映出企业在授信管理方面存在不足，并没有对客户进行有效的管理，同时也没有对客户进行合理的授信等级评价，很多客户授信等级偏高，从而导致企业应收账款坏账出现几率大大提升，最终对企业发展产生了不利影响。
3.4 应收账款风险管理不到位
市场经济发展存在着很多的变动性，这也就决定了企业在进行赊销过程中必然会承担着一定的风险，一旦赊销客户出现经营困境，必然会导致坏死帐的出现，因此这就需要企业做好应收账款风险管理工作。而从目前江苏HJ钢铁铸造有限公司在应收账款管理方面情况来看，显然对于应收账风险管理还存在着一定的不足。一方面，公司目前对于应收账款风险的预估存在显著不足，公司在发展过程中为了提升销售量，而不断的加大赊销力度，从一个侧面反映出企业未来片面的追求销售，而有意识的忽略了赊销可能带来的应收账款风险，另外一方方面公司目前并没有制定有效的应收账款风险管理制度，乃至于公司在出现坏账率提升的前提下，并没有采取合理的制度措施，对其进行控制，才能让导致公司的坏账率不断上升，甚至达到了4.11%的最高值，这对于企业发展显然非常的不利。
第四章 完善企业应收账款管理的建议
通过对江苏HJ钢铁铸造有限公司应收账款管理现状以及行业对比分析可以发现，江苏HJ钢铁铸造有限公司在应收账款管理方面还存在显著的不足，因此必须要采取合理的措施加以控制，否则会对企业的未来发展构成威胁。
4.1 强化应收账款规模控制
对于江苏HJ钢铁铸造有限公司这样的大型企业集团来说，赊销是不可避免的，但是如果不加以合理的控制，那么企业未来的道路必然难以走远，因此针对这一点必须要加以合理的控制。首先，企业为了生存与发展，开展赊销行为必不可少，但是在进行赊销之前必须要制定合理的计划，并对应收账款管理过程中可能出现的各种问题加以分析研究，制定严格而完善的管理制度，从而让应收账款在管理中逐步得到有效的控制。其次是需要对企业应收账款的规模加以合理的控制研究，在开展赊销之前应当要建立相应的应收账款预警系统，一旦企业应收账款在营业收入中的占比达到一定值时，那么应当要及时的上报给管理部门，从而采取合理的收紧措施，强化对企业应收账款规模的控制。最后对于应收账款规模的控制还体现在管理者的管理思想上，江苏HJ钢铁铸造有限公司管理人员应当在发展过程中时刻将应收账款管理作为管理重要内容，在自身意识上加以充分的认识，同时在举行会议的过程中不断强化宣传，使得企业管理层对于应收账款管理能够基本达成共识，进而实现应收账款规模的合理控制，避免出现过度赊销而带来的后续众多问题。
4.2 完善催收减损治理
当应收账款不可避免的时候，那么做好相应的催收减损治理工作就显得非常的重要，而这也恰恰是当前江苏HJ钢铁铸造有限公司既需要完善的地方。
4.2.1 建立坏账风险预警体系
要实现企业减损治理工作那么首先需要强化企业内部管理，尤其是在坏账风险预警体系构建方面必须要加以合理的完善。对于江苏HJ钢铁铸造有限公司来说，如果已经出现了应收账款坏账风险，那么就必须要加以合理的控制，而能否在第一时间发现坏死帐，从而采取积极有效的措施是关键步骤。针对这一点，企业应当要建立坏账风险预警体系，这一体系的构建需要销售人员与财务会计人员共同来完成，其中财务会计人员需要做好应收账款账龄的管理工作，包括对应收账款账龄进行统计，并做好坏账分析。而销售部门则需要做好应收账款的催收管理工作。完整的坏账风险预警体系应当包含了财务会计部门的应收账款管理系统和销售部门的应收账款管理系统。将应收账款管理与企业销售体系在一起是成功的关键，尤其在企业销售体系中需要进一步完善业务员的绩效考核体系，将应收账款纳入到销售部门的绩效考核体系中，并将这一环节作为整个风险预警体系中的一部分。最后，销售人员在销售过程中还需要第一时间发现客户可能出现的财务变化，并针对这一点建立相应的客户财务评价管理体系，作为风险预警系统中的评价部分，及时对客户财务情况进行有效的评价，最终强化对应收账款的管理。
4.2.2 强化企业内部财务治理
在进行财务管理的过程中，建立减损体系是企业财务管理的重要内容，因此对于江苏HJ钢铁铸造有限公司来说必须要强化企业内部财务治理工作，这样才能有效实现应收账款管理。这就需要财务人员及时有效的发现企业应收账款中超期限或者是出现变动导致财务报表变化情况，从而开展后续应收账款风险的评估工作。另外江苏HJ钢铁铸造有限公司还要对于应收账款中的财务会计手段进行详细的规范。例如在进行坏账核销的时候，需要做好凭证完备，同时需要采用正规的操作流程，对坏账进行集体等等。另外对于已经属于呆账范围内的账务也要竭尽所能做好催收工作，包括在必要的时候可以提至法务部门，通过法律途径来解决这些应收账问题。
4.2.3 完善催收制度
完善的催收制度是实提升企业应收赃款周转率的重要依据，在形成有效的监督和跟进制度之后，同时还要完善催收制度，这是保障资金安全的重要举措。在具体工作过程中，江苏HJ钢铁铸造有限公司应当要完善客户跟进制度，指派专门的工作人员来负责应收账款的催收工作，并将资金回收工作责任落实到具体个人，从而强化管理。此外在进行催收的过程中，还应当要重视时间控制，尤其是针对江苏HJ钢铁铸造有限公司应收账龄变化情况，对于长期账龄客户要提升催收力度，保持对客户的连续性催收，从而发挥员工的作用。
4.3 完善客户授信体系
4.3.1 完善客户背景调查工作
企业在开展赊销工作之前，首先需要就应收账款的具体额度以及账期等进行详细的规定，尤其是需要在合同中就具体的付款内容等进行详细的描述，从而保证所有的管理行为性质有。另外在进行执行的过程中，所有的应收账款管理工作都应当要建立在对优质客户的培养和维护上，从而这一点出发，强化相关工作。建立完善的客户信用评价机制是企业实施应收账款管理的根本，通过对客户的信用等级进行合理的评价，能够将应收账款回收风险控制在合理的范围以内，同时还可以保护销售额的增长。而要实现对客户信用的合理评价，那么就必须要做好前期调查工作，包括客户的基本情况、财务状况等等，从而确定是否能够给予其赊销额度，并确定合理的应收账款账期。
4.3.2 强化客户信用评价工作
江苏HJ钢铁铸造有限公司客户的数量众多，因此必须要建立科学有效的信用评价系统，在充分调查客户背景的基础之上，进行合理的信用评价，这样才能保证最终的信用等级评定客观有效。基于此，合理的选择客户信用评价系统成为重点，从当前发展来看，在江苏HJ钢铁铸造有限公司中实施5C评价系统具有一定的可行性。所谓5C评价系统也就是指从五个方面来对客户进行客观评价，具体来说包括了对营业者的基本素养、企业经营能力、资金流动情况、担保企业以及贷款情况、企业财务报表情况。通过对这些基本元素进行详细的分析，从而进行系统化评价，尤其是对企业日常商务往来进行评价分析，这一点是重要的参考依据，通过对商务往来过程中企业付款信用情况，从而进行客观的而评价。
4.3.3 根据营销战略评价
不同的客户对于企业有着不同的价值，目前江苏HJ钢铁铸造有限公司的客户规模大小差异很大，因此对于企业的价值也就存在着大小之分，因此在江苏HJ钢铁铸造有限公司实施客户评价的过程中，应当要根据企业营销战略发展情况，同时结合客户对于企业战略实施的重要程度进行分析，最终实现对企业客户的合理划分。比如对于信用度较高，同时对于企业发展战略有着重要重要的客户，那么可以可以他们更大的授信额度。而对于信用度较低，同时对于企业价值较小的客户，则应当要合理对待，严格执行相关规定。只有将客户信用评价与企业营销战略结合在一起，才能真正实现企业客户评价体系的完善。
4.4 规避应收账款风险
4.4.1 完善应收账款管理体系
应收账款管理是一个系统化工程，需要企业各个部门的人员积极参与其中，通过企业部门之间的配合，形成有效的监督，这样才能形成完善的应收账款管理体系。财务部门作为企业应收账款管理的重要部门，在具体的应收账管理体系的建立、计划的制定、控制、监督等方面不断加以完善，这样才能对应收账款进行合理的审核与评价，并后续的处理提出有效的意见。销售部门需要强化对应收账款的催收管理工作。其他部门则需要做好相应的配合工作，每一个部门都应当要充分发挥自己的作用，从而在整个体系中起到监督和协调作用。
4.4.2 形成良好的应收账风险意识
在进行应收账款管理的过程中企业管理者应当要将应收账款纳入到企业战略发展体系中，不能因为过于关注企业销售量而忽略企业应收账款风险的存在问题。比如说江苏HJ钢铁铸造有限公司近两年来为了追求销售量的上升，从而忽略了应收账款的风险，进而导致企业应收账款中坏账出现的几率大大上升，最终导致了公司应收账款的风险大大增加。
4.4.3 强化应收账款动态监测系统及制度建设
应收账款风险的管理需要有效的监测，因此江苏HJ钢铁铸造有限公司应当要对从企业发展来看，为了保证信用管理工作的简单化，在进行客户信用管理的过程中还要尽可能的通过一些简单的数据统计让管理人员了解客户的信用度，包括付款记录、交易记录、实力对比等，给客户进行打分，不过从科学角度来说，仅仅依靠这一信用管理依然无法满足当前企业应收账款管理需求，因此必须要建立更加全面的信用评价系统，通过现代化的手段和技术对相关数据进行综合评价和分析。详细的分析系统应当要对客户的数据进行全面分析，包括对客户的企业财务报表信息、未来经营趋势、历史发展记录等等，从而为后续的应收账款管理提供数据支持。
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写在最后：应收账款管理题材的论文是财务管理专业或者会计专业比较容易的论文选题，毕竟这个选题涉及的内容仅有应收账款这一个会计科目，与其他内容的关联性较小，这一题材的论文适合那些基础理论学习较差，对整个财务管理框架掌握不足的学生。同样适合专科学生选题，希望对同学们的写作有启发。
二、如何分析企业的应收账款管理现状？
企业应收账款管理的问题与对策
[摘 要] 应收账款是企业因为销售商品、产品、提供劳务而应向购货单位或者接受劳务的单位收取的款项，是企业资产的重要组成部分，是企业扩大或保持市场份额、争取竞争主动性的有力措施。随着现代企业竞争的加剧，应收账款对企业尤其是企业的生存和发展至关重要。如果应收账款不能及时回收，资金不能回笼，营运资金不够周转，企业正常经营就会受到影响。本文总结企业应收账款产生的原因，分析企业应收账款的问题和对企业的危害，提出了应收账款管理的目标以及实现目标的一些措施和方法，以期能对企业管理者有所启示，从而促进企业更快更好的发展。
[关键词] 企业 应收账款 问题 对策
前言
随着市场竞争的激烈，企业为了扩大自身的市场，开始利用商业信用进行赊销，应收账款也就应运而生。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。应收账款的范围主要有：应收账款是企业日常购销活动引起的债权，非购销活动发生的应收款项不应列入应收账款，如应收职工欠款、应收债务人的利息、应收保险赔款、应收已宣告分配的股利等都不应该计入应收账款；应收账款属于企业流动资产，不包括长期性质的债权，如购买的长期债券；应收账款是企业应向客户收取的款项，不包括企业付出的各类存出保证金，如投标保证金、租入包装物保证金。应收账款会对企业运营产生一定的影响，因此企业必须加强对应收账款的管理。
一、我国企业的特征
我国目前的企业大多是在改革开放中发展起来，规模小，各种经济活动的数量并不大，实力不强，企业的经营管理较为简单，抗风险能力差，企业文化的特点充分表现出“个人主义”的特征，即企业的所有者在企业文化建设中承担主要角色。另外，由于企业很多企业创建时间不长，还停留于企业所有者原始资本积累阶段。在大企业实施充分分工并实现标准化、通用化管理与人本管理快速创造财富时，而企业仍然以求生存为主，企业文化充分体现出生计经济的特点。正是由于企业“个人主义”与“生计经济”的现状又使企业的企业文化建设不能高瞻远瞩，不能高标准、高水平的建设，因而难以充分体现现代企业文化的特点，大多仍含有“小农经济”文化的特点。
二、企业应收账款的管理目标及作用
因为企业发生应收帐款的主要原因是扩大销售,增强竞争力,那么其管理的目标就是求得利润最大化。然而要实现这一目标,就需要制定科学合理的应收账款信用政策,并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。同时,企业应收账款管理的重点,就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策,这是企业财务管理的一个重要组成部分,也是企业为达到应收账款管理目的的必须合理制定的方针策略。
三、企业应收账款的现状及特征
1、应收账款的总体现状
应收账款已经成为制约中国企业生存和发展的一个重要因素。应收账款作为一个会计科目，与其相关的会计数据进行综合分析，它在公司财务报表上反映了一个公司经营管理能力和资产盈利能力的水平。因此，要研究一个企业的生存与发展能力，当然离不开对企业应收账款进行相对独立的研究
根据有关部门的统计，企业应收账款占用资金居高不下，很多企业应收账款占流动资金的币种达50%以上，远远高于发达国家20%的水平。企业之间相互拖欠货款现象严重，造成许多企业应收账款长期挂账，难以收回，以成为制约企业资金流动性及可持续发展的一个重要问题。据专业机构统计分析，在发达市场经济国家中，企业逾期应收账款总额一般不高于10%，而在我国，这一比率高达60%以上。如此高额的逾期应收账款，大部分已经形成实际的呆账、坏账，却长期得不到处理，已经严重影响了企业的经济效益，成为我国经济运行中的一大顽症。
2、应收账款的特征
（1）应收帐款金额大，增长快。
为了抢占市场，扩大销售，一些企业在进入当地市场之初，为了尽快地打开营销局面，在事先未对付款人资信度作深入调查、对应收账款风险进行正确评估地情况下，采取与客户签订短期的、一定赊销额度地销售合同来吸引客户，扩大其市场份额，于是产生了较高的账面利润，忽视了大量被客户拖欠占用流动资金不能及时收回的问题，实行赊销，买方将从中得到的好处即是延期付款，但销售企业就会产生应收账款，由竞争引起的应收账款是一种商业信用，这种情况下产生的应收账款一般占企业应收账款的比例较大，且增长迅速。
（2）三角债严重。
有些企业由于资产结构不合理，或是由于注册资本偏小，或是由于经营不善，自身积累不够，造成企业经营流动资金短缺，因此，在企业间常常是先货后款，相互拖欠，有的企业故意拖欠货款，普遍缺乏诚信，也形成了部分应收账款，形成了严重的三角债。
（3）坏账比率高，账龄长。
从主观上新兴市场经济的企业管理者普遍只重视销售而忽视包括应收账款在内的内部管理，而客观上他们对于应收账款的管理无论是经验还是理论都十分缺乏，如企业对外赊销行为一般由销售部门负责，采用托收承付或是分期付款结算也是由销售部门依据客户以往的信誉决定，缺少专门的信誉标准，也没有专门信用评估部门进行评估，在缺少对客户经营情况、资金状况和信誉的深入调查和了解情况下盲目赊销，很容易给企业造成损失，坏账比率较高。此外，这种应收账款长期不能得到解决，账龄可能会很长。
四、企业应收账款管理中存在的问题
1、内部控制制度不健全
内部控制是防范风险,提高企业整体效率的有力的保证。企业应该严格按照信用标准和信用政策的规定,控制企业赊销业务的发生。发生的应收账款应当及时记账、清理、催收,并定期与对方对账核实。经确定无法收回的应收账款,应及时处理。在实际工作当中,许多企业在进行信用销售前缺少必要的内部控制,并不对客户的信用等级和资信程度进行严格的审查,信用销售往往取决于行政干预或领导者的主观爱好,应收账款的管理制度形同虚设。
2、资信等级评定方法落后
许多企业盲目、被动地采取传统的“5C”法,即通过品格(Character)、资本(Capital)、偿付能力(Capacity)、抵押品(Collateral)、周期形势(Cycle Condition)五方面评定客户资信,而忽略5C法对企业的适应性。还有很多企业为了占领市场,不加选择地将产品赊销给客户,对客户的信誉程度、付款能力、财务状况等缺乏必要的科学分析和评估,使企业的应收账款平均收款期延长、资金占用数额增大、坏账比率增大、资金流转不畅,给企业造成重大经济损失。
3、目标定位不准确导致盲目赊销
企业通常把追求利润最大化作为财务管理的目标,并把它作为考核企业领导绩效的重要指标。这就容易造成一种误导,销售人员易为了提高业绩,盲目抢占市场,扩大商业信用,大量业务采取赊销方式,追求高收入、高利润,忽视长远利益,最终导致企业流动资金周转不灵。而且迫于日益激烈的市场竞争压力,往往出现“买人情跑销售”的现象,赊销业务只增难减,企业现金流量困境越来越严重。
4、催讨账款困难重重
一是企业之间相互拖欠货款现象比较严重,造成正常流动资金被大量的应收账款所挤占。又没有强有力收款措施,企业坏账比率大幅上升,已经超过企业所能承受的坏账率。二是目前缺少政府对企业完备的法律支持体系,且司法程序烦琐,对企业法律咨询服务也跟不上,企业利益得不到保证。在企业遭遇恶意拖欠账款时,因为法律诉讼的成本费用高、裁定执行效果不好,难以用法律手段捍卫权利。无奈之下或者求助于民间的“讨债机构”通过一些不合法的方式强行要债,或者转而靠拖欠其他企业账款弥补漏洞,形成恶性循环,企业的问题解决不了,还给社会带来不安定的因素。
案例：
案例阐述
D公司是从事机电产品制造和兼营家电销售的国有中型企业，资产总额4000万元，其中，应收账款1020万元，占总资产额的25.5%，占流动资产的45%。近年来企业应收账款居高不下，营运指数连连下滑，已到了现金枯竭，直接影响生产经营的地步。造成上述状况除了商业竞争的日愈加剧外，企业自身内部控制制度不健全是主要原因。
会计师事务所2004年3月对D公司2003年度会计报表进行了审计，在审计过程中根据获取的不同审计证据将该公司的应收账款作了如下分类：
1、商业被骗损失尚未作账务处理的应收账款60万元；
2、账龄长且原销售经办人员已调离，其工作未交接，债权催收难以落实，可收回金额无法判定的应收账款300万元；
3、账龄较长回收有一定难度的应收账款440万元；
4、未发现重大异常，但期后能否收回，还要待时再定的应收账款220万元。
针对上述各类应收账款内控存在的重大缺陷，会计师事务所向D公司管理层出具了管理建议书，提出了改进建议，以促进管理层当局加强内部会计控制制度的建设，改善经营管理，避免或减少坏账损失以及资金被客户长期无偿占用，同时也为企业提高会计信息质量打下良好的基础。
案例分析
D公司销售与收款环节存在的问题：
1、企业未制定详细的信用政策，未根据调查核实的客户情况，明确规定具体的信用额度、信用期间、信用标准并经授权审批后执行赊销，而是盲目放宽赊销范围，在源头上造成大量的坏账损失。
2、企业没有树立正确的应收账款管理目标，片面追求利润最大化，而忽视了企业的现金流量，加大了坏账风险。
3、企业没有明确规定应收账款管理的责任部门，没有建立起相应的管理办法，缺少必要的合同、发运凭证等原始凭证的档案管理制度，导致对应收账款损失或长期难以收回的情况无法追究相应责任。
4、对应收账款的会计监督比较薄弱。企业没有明确规定财务部门对应收账款的结算负有监督检查的责任，没有制定应收账款结算监督的管理办法。
此外，D公司财务部门未定期与往来客户通过函证等方式核对账目，无法及时发现出现的异常情况。
针对上述问题，企业应贯彻不相容职务相互分离的原则，建立健全岗位责任制，完善企业应收账款内部控制制度。在此基础上，对应收账款管理抓好以下几个环节：
1、加强对赊销业务的管理，制定企业切实可行的销售政策和信用制度管理政策，对符合赊销条件的客户方可按照内控管理制度规定的程序办理赊销业务。
2、加强对客户信息的管理，企业应充分了解客户的资信和财务状况，对长期、大宗业务的客户应建立包括信用额度使用情况在内的客户资料，并实行动态管理、及时更新。
3、加强对应收账款的财务监督管理，建立应收账款账龄分析制度和逾期督促催收制度，定期以函证方式核对往来款项，发现异常现象及时反馈给销售部门并报告管理层。 五、企业应收账款产生的原因
1、市场竞争的需求
在日益激烈的市场竞争中，企业为了立足，就必须扩大销售，增强企业的竞争力。这些因素常常迫使企业不得不采用赊销，即以发放信用的方法争取客户，从而达到扩大市场占有率的目的。尤其是市场疲软、银根紧缩的市场条件下,企业不得不采取赊销方式进行销售,这对企业销售新产品、开拓新市场也具有重要的意义。
2、消化库存的需求
企业战略定位不明确，造成众多企业产品单调，缺乏独特的竞争优势。加之，现时的市场大多属于买方市场，成本价格几近透明，买方的价格压制，使得一些跟随者企业在规模、技术等方面不具备扩大、提高的余地，慢慢失去了与领头羊企业抗衡的能力，导致其市场份额越来越小，而其生产能力却大于其所拥有的市场份额，这样势必引发产品积压。为了解决积压问题，降低存货风险和管理开支，企业在销售过程中又不得不做出让步，如产品试用期加长，货款交纳时间延长等，使得企业的应收账款数量增加，回款的速度放缓，进一步增加企业了负担。
3、销售和收款的时间差
企业产品销售的时间和收款时间经常不一致，导致应收账款产生，这是因为经济活动产生的货款结算需要时间，而且结算时间越落后，需要的结算时间就越长。而这样发生的应收账款不是由于交易双方根据信用协议规定而发生的，这是真正的应收账款，由于它是因结算过程的时间差所引起的，不应称为商业信用。
4、传递有用信息
公司愿意向客户赊销货物，就等于是一份质量保证书，作为产品质量的正面信号传递给外界。实际情况中，产品质量合格，客户会按期付款；若质量不合格，就会拒绝付款甚至退货。这与附赠一份质量保证书相比，省却了发现质量问题却又退款的麻烦。
六、应收账款对企业的危害
应收账款过多对企业的危害主要有：虚增了企业资产，应收账款在资产负债表中计入流动资产，如果应收账款收不回来，会影响流动资产的质量，也会虚增企业的资产；夸大企业利润，按照我国会计准则的规定，收入要按照权责发生制的原则计量，企业在增加应收账款的同时，也会增加销售收入和营业利润，看起来是增强了企业的获利能力，但这种利润只是一种账面利润，并没有实际的现金流入，不能体现企业实际的利润；降低企业营运能力，应收账款周转率=销售收入÷应收账款，根据这个公式，在销售收入增加的情况下，由于应收账款的基数较大，应收账款周转率就较低，相应的应收账款周转天数增加，营运能力下降；增加了企业成本，应收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏账成本，机会成本指公司资金因占用在应收账款上而丧失的其他投资收益。占用资金越多，机会成本就越大。管理成本指对应收账款进行管理所发生的费用支出，包括资信调查费用、收集信息费、催收账款发生的费用等。坏账成本指由于应收账款无法回收而给公司造成的经济损失，这种成本与公司的信用政策有关，也与应收账款的数量有关。
七、应收账款管理的措施和对策
1、应收账款的事前控制
（1）建立正确的盈利观念
企业要根据自己开发的产品、现有的市场、潜在客户群以及自身状况制定恰当的发展模式，只有这样，企业才能建立属于自己的竞争优势，走差异化道路，将赊销业务稳定在安全水平。同时摒弃只重销售额增长不重运营能力增长的做法，改以销售额和企业运营并重，做好企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，让企业进入良性成长模式。
（2）建立健全内部控制制度
对应收账款实行责任制管理，各个企业根据行业特点制定详细的计划，制成计划表单，下发到各个负责人，明确权责，加强销售业务人员的责任心和风险意识，落实收款责任。严格应收账款核销制度，每笔应收账款都要清晰明确，做好账龄分析，并计提坏账准备，强化内部控制，为应收账款的管理奠定坚实基础。
（3）建立客户评审制度
企业应对客户进行细致的调查，主要关注客户的性质，财务状况、信誉等方面的情况，建立相应的信用档案，以供随时查阅。在经营过程中，也要密切注意客户的经营状况，如果出现应收账款收不回或者可能收不回的情况，要及时调整政策、采取措施，避免造成损失。
（4）确立合理的信用政策
信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，应收账款信用政策的目的是要在扩大销售、增加利润与采用这种政策而承担的机会成本、管理成本和坏账损失之间进行权衡，只有新增盈利大于等于要承担的三项成本时，才能实施和运用这种赊销政策。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来,考虑三者的综合变化对销售额、应收帐款机会成本、坏帐成本和收帐成本的影响。企业还应编制帐龄分析表。检查应收账款的实际占用天数,企业对其收回的监督,可通过编制帐龄分析表进行,据此了解,有多少欠款已超过信用期限。计算出超时长短的款项各占多少比例,如有大部分超期,企业应检查其信用政策。
2、应收账款的事中控制
事中控制阶段是应收账款管理难度最大的阶段，也是最重要的阶段。主要包括：
（1）建立赊销申报制度
企业应建立健全的赊销申报制度，严格控制应收账款的发生。对所有的应收账款都应当记录下来，包括赊销金额、赊销时间、赊销人、赊销期限、有无担保以及本企业经手人、责任人，并一式四份，分别由客户、企业责任人、经手人、企业管理部门保管。管理部门应对其进行对其检查，防止过度赊销和应收账款回收困难。
（2）强化日常管理，制定必要的激励措施
经营过程中，企业应注意强化应收账款的日常管理：①建立客户信用档案，随时关注并记录客户信用情况，据以调整信用政策。②加强对企业销售人员、催款人员进行经济合同的条款、讨债技巧、企业销售、收款工作的程序和制度以及相关的经济法律法规等方面的培训，提高相关业务人员的专业素质和技术水平，改进单纯以销售额为依据的薪资政策，增加员工积极性。同时可以建立相应的激励政策，提高催款人员收款的积极性。
（3）注重合同管理
企业除现金收入之外的供货业务都必须签订合同，当销售部门收到经信用部门和企业法定代表审核签字后的赊销申报单后，根据审批意见并与客户意见达成一致的情况下签订销售合同。销售合同的要素必须齐全而且符合国家法律规定，特别是付款形式、账期和延期付款的具体违约责任都应清楚、准确，最好是能够采用统一的合同范本。另外，销售部门还要将合同影印几份，经有关部门或人员与原件核对无误后分别交信用管理部门、财务部门，以利于其对销售合同的执行、跟踪、检查起监督和预警作用。
3、应收账款的事后控制
这个阶段是应收账款回笼后的总结阶段，即企业根据该笔应收账款的一个循环，从中提取出与建立企业信用档案数据库等方面的信息或者与企业应收账款管理制度有关的反馈信息，完善应收账款管理的过程。这一阶段的主要工作包括：
（1）应收账款的跟踪管理
企业应对放出去的应收账款实时跟踪，与客户保持联系，及时提醒客户收账时间，并随时关注企业提供的服务或者产品的质量等问题，一有问题，随时处理，维护与客户的良好关系，提高应收账款的回收率，识别应收账款的预期风险，降低企业可能的损失。
（2）执行严格的应收账款责任制
将应收账款的催收细化到个人的责任，将应收账款的回收与个人工作绩效挂钩，对逾期还未回收的应收账款的负责人进行一些警告，对提前收回的应收账款的负责人给予一定奖励。
（3）更新客户的资信档案
随时关注客户的财务状况、信誉等信息，更新客户的资信档案，以便进行下一轮的赊销业务。对于经营状况良好、还款及时的客户，之后可以采取较为宽松的信用政策。而对于还款不及时、经营状况下滑的客户要慎重考虑下一步的信用政策，如果只是一时的经营失策，马上可以回转的仍可以沿用以前的信用政策，如果经营状况一时难以向好的方向发展，则可以考虑改用较为严格的信用政策，甚至取消客户赊销的权限。
（4）制定合理的收账程序
催收账款的程序一般为:信函通知、电报或电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。究竟选择何种方式，要根据具体情况分析，无论何种方法都应该把收款行为限定在法律范围内，决不能采用威胁的、有违法律的行动。企业除了依靠本身的力量外，还可以委托代理机构，但在选择代理机构时要慎重，要选信誉良好的公司。
（5）应收账款的催收
企业管理者对已经到期的应收账款应交由应收账款清收小组进行催讨。对于清收小组的组织管理工作要注意以下几个方面：一是原款项经办人、部门领导或单位负责人应为某项应收账款的当然责任人参加清收小组，在清收小组负责人的调配下参与工作；二是清收小组成员按客户分工，并分解落实清理回收目标任务；三是严格考核，奖罚分明，将收回远期欠款和控制坏账纳入绩效考核，调动催讨人员的积极性和效果。
综上所述，随着全球经济一体化的进一步深入，市场竞争日益激烈，企业企业要想不被淘汰,不发生应收账款,一般是不可能的,我们不能否认赊销能给企业销售上的好处,但是因为应收账款管理问题存在的诸多不利因素和企业本身的财力资历，我们也不能相信赊销是解决企业经营的灵丹妙药。因此,在应收账款带来好处及引起弊端中寻找一个最佳结合点,实现企业应收账款管理目标就显得尤为重要。首先企业的管理者应从思想上引起足够的重视,另外还应对应收账款实行有效的控制,最大限度地化解应收款风险，处理解决好应收账款管理中的对立统一问题,努力实现企业应收账款管理的目标。
三、做好应收账款管理有什么好的建议吗?
要做好应收账款管理工作，首先应建立完善的应收账款管理制度。信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。 信用标准是企业同意向用户提供商业信用而提出的基本要求。通常以预期的坏账损失率作为判别标准。如果企业的信用标准较严，只对信誉很好、坏账损失率很低的用户给与赊销，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但这可能不利于扩大销售量，甚至是销售量减少;反之，如果信用标准较松，虽然会增加销售，但会相应的增加坏账损失和应收账款的机会成本。
信用条件是指企业要求用户支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。信用期限是企业为用户规定的最长付款时间，折扣期限是为用户规定的可享受现金折扣的付款时间，现金折扣是在用户提前付款时给与的优惠。提供比较优惠的信用条件能增加销售量，但也会带来应收账款机会成本、坏账成本，现金折扣成本等额外的负担。
收账政策是指信用条件被违反时，企业采取的收账策略。企业如果采用较积极的收账政策，可能会减少应收账款成本，减少坏账损失，但要增加收账成本。如果采用较消极的收账政策，则可能会增加应收账款成本，增加坏账损失，但会减少收账费用。在制定收账政策时，应权衡增加收账费用与减少应收账款机会成本和坏账损失之间的得失。
合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合，起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。
根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司的资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。
历史屡屡验证，现金流才是企业抵御经济危机的王牌1.加强应收账款的日常管理工作
公司在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，比如说，对用户信用状况的分析，账龄分析表的编制等。具体来讲，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作∶
（1）做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度。
基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。
（2）检查用户是否突破信用额度。
企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。
（3）掌握用户已过信用期限的债务。
密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系，提醒其尽快付款。
（4）分析应收账款周转率和平均收账期
看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。
（5）考察拒付状况。
考察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏账损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。
（6）编制账龄分析表。
检查应收账款的实际占用天数）企业对其收回的监督_可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期丙，应及时监督;有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比;估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。2.加强应收账款的事后管理（1）确定合理的收账程序。
催收账款的程序一般为∶信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉∶ 诉讼费用超过债务求偿额;客户抵押品折现可冲销债务;客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害;起诉后收回账款的可能性有限。
（7）确定合理的讨债方法。
若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整;接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿;改变债务形式为"长期应收款"，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划;修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款;在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的"长期投资"，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。如客户已经达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。针对故意拖欠的讨债，也可选择专业的第三方催收机构进行纠纷调解。
3.应收账款核算办法和管理制度
加强公司内部的财务管理和监控，改善应收账款核算办法和管理制度，解决好公司与子公司间的账款回收问题，下面从几个方面给出一些建议∶
（1）加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则。公司在财务部下设立财务监察小组，由财务总监领导配置专职会计人员，负责对营销往来的核算和监控，对每一笔应收账款都进行分析和核算，保证应收账款账账相符，同时规范各经营环节要求和操作程序，使经营活动系统化规范化。
（2）改进内部核算办法。
分别针对不同的销售业务，如公司与购货经销商直接的销售业务，办事处及销售网点的销售业务，公司供应部门和贸易公司与欠公司货款往来单位发生的兑销业务，产品退货等，分别采用不同的核算方法与程序以示区别，并采取相应的管理对策。（3）对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏账，无论责任人是否调离该公司，都要追究有关责任。同时对相关人员的责任进行了明确界定，并作为业绩总结考评依据。
（4）定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等间题以此降低风险。
（5）建立健全公司机构内部监控制度。
四、家电行业应收账款管理 。 财务管理老师布置的课题?
我认为家电行业应收账款的信用政策可以保守一些，现实生活中买家电都是现金消费很少有赊购的吧？
五、怎样写一个企业应收账款管理现状?
应收账款管理现状分析，一般可以从如下角度进行分析
1、应收账款规模
2、应收账款周转速度
3、 应收账款账龄
4、应收账款回收天数
一般分析方法，先进行纵向对比分析，然后再找同行业的3-5家或者行业均值进行对比分析，从而发现该公司在应收账款管理上的不足，并进行深入的原因分析，再提出解决方案。
ps：应收账款账龄数据需要在财务报表中的附件中才能找到，直接在报表上是找不到的，有知友问我怎么计算这个数据，我惊呆了！！！这是公司内部自身更加情况设定的呐！
相关应收账款管理问题的案例分析文章可以参见这边，更详细哦！
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六、会计本科论文 写应收账款管理方面，案例选什么好呢?
案例选上市公司，因为资料好找，毕竟披露是有要求的。
建议按这么个思路来，选不同行业的两家，特点是一家占比高，一家占比低，或者一家周转高一家周转低，差异要明显，然后列数据，做说明，分析原因：原因一般是不同的行业地位，发展阶段，扩张策略导致的。这样大概能水个三分之一
然后就是应收账款的核算，合同负债啊，合同资产啊，重点是减值，附注里会有减值计提政策的说明，然后还有不同分类的减值明细表，再分析分析，基本就是套理论了，又水了一半。
最后就是强调应收账款的管理根本上是企业不同经营策略的结果，根上不是会计问题，但是会计需要在企业策略的范畴内做好管控和预警。水完了。
七、嘉吉（南京）公司——应收账款信用分析岗位？
新不要去CTC就对了
八、应收账款论文选取的案例比较成功怎么写？
选取案例企业应收账款的不足和可取之处是可以写到论文中，但是建议在论文的结构安排上，要做到观点明确，有理有据，将选取案例安排在论文中适合的地方，来支持论文的论点。
论文的目的是要能够指导实践，因此论文的观点是来源来实践的案例，经过总结和分析后能够提出高于实践的经验和建议。
针对于应收账款的论文，其中案例要能够总结出指导企业或者报表使用人的经验的信息。而为了论文的使用者更好的使用论文的结论，在论文的结构安排上，建议对应收账款的管理先从框架体系上进行论述，提出观点，再并从案例的分析中对论点进行验证和刨析。
下面，我再说的具体一些。
应收账款管理是企业资产效率和现金流管理的重要组成部分，是企业长期获得现金流血液的重要开关，因此应收账款的管理和分析对于企业的管理者和报表的使用者都有非常重要的意义。上市公司中，财务费用高居不下的，高杠杆的制造型企业，大多数存在对应收账款管理改进的需求。因此，如果论文的论点是应收账款对企业管理至关重要，那么应收账款管理现状，就可以选取上市公司中那些，因为应收账款高居不下而导致现金流紧缺的例子。
另外由于应收账款是企业流程中的重要环节，对应收账款管理的分析建议要结合企业从订单到现金的流程（Order To Cash)。 其中就会涉及到：
1、订单评审的客户信用和商务条款的评审和管理
2、订单履行流程中的关键业务节点（Milestone)的数据管理, 比如，下单、发货、到货、安装等
3、对客户回款流程的分析和客户对账管理；
4、对应收账款账龄、逾期、坏账和未来回款空间的测算和分析；
5、对公司回款组织和业绩指标的考核和激励；
对于应收账款管理的理论框架和企业案例的优点和缺点，可以从上述几个方面展开。
九、应收账款周转率多少最好？汽车行业？
这个和品牌、市场供求关系、车企自身实力、公司战略规划、销售渠道、销售策略等等方面有很大关系。
总体要针对企业自身情况综合考虑。
十、论文写的是xx企业应收帐款管理的研究，请问有哪些企业存在应收账款的问题，数据去哪找啊？
我写过一篇，题目是：某企业应收账款管理存在的风险与对策分析
分享一下提纲给你借鉴：
1.企业应收账款管理理论概述
1.1 应收账款的定义及特征
1.1.1 应收账款的定义
1.1.2 应收账款的特征
1.2 应收账款管理的涵义及作用
1.2.1 应收账款管理的涵义
1.2.2 应收账款管理的作用
1.3 应收账款管理的分析指标
1.3.1 应收账款规模
1.3.2 应收账款账龄
1.3.3 应收账款回收速度
1.3.4 坏账损失率
2.某企业应收账款管理现状分析
2.1 某企业概况
2.2 某企业公司应收账款管理分析
2.2.1 应收账款规模分析
2.2.2 应收账款账龄分析
2.2.3 应收账款回收速度分析
2.2.4 坏账损失率分析
3.某企业应收账款管理存在的问题分析
3.1 应收账款数额大占比高
3.2 催收工作不到位
3.3 授信管理不到位
3.4 应收账款风险管理不到位
4完善企业应收账款管理的建议
4.1 强化应收账款规模控制
4.2 完善催收减损治理
4.2.1 建立坏账风险预警体系
4.2.2 强化企业内部财务治理
4.2.3 完善催收制度
4.3 完善客户授信体系
4.3.1 完善客户背景调查工作
4.3.2 强化客户信用评价工作
4.3.3 根据营销战略评价
4.4 规避应收账款风险
4.4.1 完善应收账款管理体系
4.4.2 形成良好的应收账风险意识
4.4.3 强化应收账款动态监测系统及制度建设
5.总结
参考文献
希望我的分享对你有启发。
有不懂的地方可以咨询我。